Rok wydania 2007
Ilość stron: 296
ISBN: 978-83-7483-605-0

W książce omówiono zagadnienia związane z cenami transferowymi stosowanymi w transakcjach gospodarczych między podmiotami powiązanymi. Publikacja uwzględnia zmiany w przepisach podatkowych na dzień 1.1.2007 r.

Dotyczą one m.in.:

• zasad opodatkowania zakładów (Permanent Establishment),
• zasad rozliczania różnic kursowych (np. dla transakcji cash poolingu i nettingu),
• uprzednich porozumień cenowych,
• transakcji dokonywanych z rajami podatkowymi.

Autor poruszył także kwestię metod szacunku cen transferowych. Publikacja przeznaczona jest dla osób zawodowo zajmujących się doradztwem podatkowym i finansami, osób odpowiedzialnych za przygotowywanie dokumentacji podatkowych w zakresie cen transferowych, jak i dla słuchaczy studiów podyplomowych o kierunku prawo podatkowe.

Autor: Jarosław F. Mika
Rok wydania: 2014
Ilość stron: 350
ISBN: 978-83-255-6402-5
Termin wydania: czerwiec 2014 r.

Publikacja przedstawia problematykę przerzucania dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi, zarówno od strony teoretycznej, jak i praktycznej.

Książka zawiera omówienie takich zagadnień jak m.in.:

• transakcje prowadzone przez podmioty powiązane w grupach kapitałowych, które w ramach kontroli UKS są weryfikowane na podstawie rozporządzenia (tzn. metoda portfelowa);
• transakcje repartycji kosztów;
• transakcje finansowe (pożyczka, kredyt, gwarancje i poręczenia bankowe).

Publikacja omawia zmiany związane z cenami transferowymi jakie wprowadza rozporządzenie Ministra Finansów z 17.06.2013 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie sposobu i trybu określania dochodów osób prawnych w drodze oszacowania oraz sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania osób prawnych w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych (Dz.U. z 2013 r. poz. 768), które weszło w życie 17.07.2013 r.

Rozporządzenie to wprowadza m.in.:

• zasadę wyboru najbardziej odpowiedniej metody ustalania cen;
• katalog usług o niskiej wartości dodanej oraz uproszczone zasady kontroli cen transferowych dla usług o niskiej wartości dodanej;
• zdefiniowany katalog kosztów akcjonariusza, które nie powinny być uznane za związane ze świadczeniem usług;
• uzupełniono przepisy dotyczące eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych.

Wyjątkową zaletą niniejszego wydania jest również wprowadzenie nowego, bardziej przejrzystego układu treści książki. Publikacja została podzielona na numerowane tezy, które na początku zawierają hasełko, określające zakres przedmiotowy niniejszego fragmentu. Ponadto całości dopełnia przejrzysta oraz szczegółowa struktura wewnętrzna publikacji.

Publikacja przeznaczona jest przede wszystkim dla przedsiębiorców oraz pracowników administracji skarbowej. W książce opisano również wszystkie etapy procedury kontrolnej, a także działania, dokumenty i wskazówki, na które powinien zwracać szczególną uwagę inspektor kontroli skarbowej w trakcie postępowania kontrolnego.

Rok wydania: 2017
Ilość stron: 396
ISBN: 978-83-255-9574-6
Termin wydania: czerwiec 2017 r.

Publikacja przedstawia problematykę przerzucania dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi, zarówno od strony teoretycznej, jak i praktycznej.

Niniejsze, 2 wydanie uwzględnia wszystkie wprowadzone zmiany od momentu ukazania się poprzedniego wydania.

Książka zawiera omówienie takich zagadnień jak m.in.:

• transakcje finansowe (pożyczki, poręczenia, cash pooling);
• korekta dochodowości (ang. TP adjustment);
• transakcje repartycji kosztów;
• metodologia sporządzania analizy porównawczej;
• dokumentowanie usług rutynowych;
• restrukturyzacja działalności.

Publikacja omawia zmiany związane z cenami transferowymi, które wprowadzone zostały rozporządzeniem Ministra Finansów z 17.06.2013 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie sposobu i trybu określania dochodów osób prawnych w drodze oszacowania oraz sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania osób prawnych w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych (Dz.U. z 2013 r. poz. 768), które obowiązuje od 18.07.2013 r. Ponadto omówione zostały najistotniejsze zmiany w zakresie cen transferowych wprowadzone do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dniem 01.01.2017 r.

Zmianie uległy normy zawarte zarówno w PDOPrU jak i PDOFizU. Znowelizowana ustawa wprowadziła m.in. nowe zasady dokumentowania transakcji z podmiotami powiązanymi dzieląc ten obowiązek na trzy części: dokumentację krajową (ang. local file), dokumentację grupową (ang. master file) oraz raport o uzyskanych dochodach przez spółki powiązane zarejestrowane za granicą Polski (ang. country by country report). Dodatkowo ustawodawca wprowadził obowiązek sporządzania analiz porównawczych dla tych podatników, których przychody w roku poprzedzającym rok podatkowy przekroczyły równowartość 10 000 000 euro, a suma transakcji lub zdarzeń jednego rodzaju w roku podatkowym jest większa od 90 000 euro. Wraz ze zmianą obu ustaw o podatku dochodowym, wprowadzono akty wykonawcze regulujące zasady sporządzania analizy porównawczej, dokumentacji lokalnej (krajowej) i grupowej oraz obowiązek składania uproszczonych sprawozdań CIT-TP oraz PIT-TP.

Zaletą niniejszego wydania jest przejrzysty układ treści książki. Publikacja została podzielona na numerowane tezy, które na początku zawierają hasło, określające zakres przedmiotowy niniejszego fragmentu. Ponadto całości dopełnia przejrzysta oraz szczegółowa struktura wewnętrzna publikacji.

Publikacja przeznaczona jest przede wszystkim dla przedsiębiorców, pracowników administracji skarbowej, inspektorów kontroli skarbowej w trakcie postępowania kontrolnego oraz doradców podatkowych.

Autor: Jarosław F. Mika
Rok wydania: 2019
Ilość stron: 640
ISBN: 978-83-8128-971-9

Publikacja zawiera uaktualnienie regulacji w zakresie cen transferowych, które w nowej formule obowiązują od 1.1.2019 r. Omówione zostały nowe rozwiązania, w tym nowa definicja transakcji kontrolowanej, safe harbours, recharakteryzacja i pominięcie transakcji oraz mechanizm korekt cen transferowych. Opisana została również nowa szósta metoda szacowania ceny transferowej.

W pierwszej części autor omawia przepisy:

• rozdziału 1a. Ceny transferowe ustawy z 15.2.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych
• rozdziału 11a. Informacje o schematach podatkowych ustawy 29.8.1997 r.  Ordynacja podatkowa
• rozdziału 6a. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe ustawy 29.8.1997 r.  Ordynacja podatkowa.

W drugiej części publikacja zawiera komentarze do nowych rozporządzeń Ministra Finansów obowiązujących od 1.1.2019 r., tj.:

•  rozporządzenia Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych
• rozporządzenia Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych
• rozporządzenia Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych
• rozporządzenia Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych
• rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 17.5.2017 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych

Komentarze zawierają charakterystykę sześciu metod szacowania cen transferowych z przykładam ich zastosowania oraz procedurę sporządzania analizy cen transferowych. Omówione zostały również nowe obowiązki sprawozdawcze w postaci informacji o cenach transferowych TP-R, które zastąpiły dotychczasowe uproszczone formularze CIT-TP. W tej części publikacji omówiono przede wszystkim takie zagadnienia jak:

• elementy dokumentacji podatkowych,
• informacje o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych,
• unikanie podwójnego opodatkowania,
• raje podatkowe.

Opracowanie adresowane jest do osób zajmujących się zawodowo problematyką podatkową, szczególnie do: doradców podatkowych, księgowych, biegłych rewidentów, a także do przedsiębiorców oraz pracowników administracji skarbowej, inspektorów kontroli skarbowej w trakcie postępowania kontrolnego.

Autor: Jarosław F. Mika
Rok wydania: 2019
Ilość stron: 304
ISBN: 978-83-8158-604-7

Publikacja stanowi kompleksowe omówienie zagadnień związanych ze sporządzaniem dokumentacji podatkowych na tle zmian związanych z wejściem w życie 2.1.2019 r. modyfikacji w ustawie z 29.8.1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2018 r. poz. 800 ze zm.). Poruszony został problem tworzenia lokalnych dokumentacji, tzw. local file, grupowej dokumentacji master file, a także raportów Country-by-Country.

Celem niniejszej publikacji jest zapoznanie czytelnika z zasadami tworzenia dokumentacji podatkowych na poziomie krajowym (ang. local file) oraz dokumentacji grupowej wraz z wyjaśnieniem wątpliwych kwestii, których właściwe zdefiniowanie wielokrotnie przysparza wciąż kłopot zarówno organom podatkowym, jak i podatnikom.

We wprowadzeniu Autor omawia m.in.:

• cele sporządzenia dokumentacji,
• dokumentację cen transferowych w rekomendacjach OECD,
• dokumentację cen transferowych w polskim prawie podatkowym,
• trójpoziomową strukturę dokumentacji podatkowej cen transferowych.

W części pierwszej rozwinięte zostało zagadnienie lokalnej dokumentacji podatkowej cen transferowych LOCAL FILE, a w jej ramach omówiono m.in.:

• definicję dokumentacji,
• przesłanki obligujące do sporządzenia dokumentacji,
• zwolnienia z obowiązku sporządzenia dokumentacji,
• terminy sporządzenia dokumentacji lokalnej,
• obowiązki sprawozdawczych,
• ryzyko podatkowego związanego z identyfikacją obowiązku sporządzenia dokumentacji,
• sankcje karne skarbowe,
• definicje i rodzaje analizy cen transferowych,
• przesłanki obligujące do sporządzenia analizy cen transferowych,
• kluczowe reguł analizy porównawczej,
• procedury sporządzenia analizy porównawczej,
• kluczowe elementy analizy zgodności dla pierwszych pięciu metod szacowania cen i techniki wyceny,
• opisy elementów dokumentacji podatkowej lokalnej.

Część druga zawiera omówienie grupowej dokumentacji podatkowej cen transferowych MASTER FILE, a szczególnie:

• definicję dokumentacji podatkowej grupowej,
• przesłanki obligujących do sporządzenia dokumentacji,
• terminy sporządzenia dokumentacji grupowej,
• obowiązki sprawozdawcze,
• sankcje karne skarbowe.

W części trzeciej opisana została problematyka RAPORTÓW CBC, z naciskiem na:

• powiadomienie CBC-P,
• raport CBC-R.

W publikacji umieszczono również przykłady dokumentacji podatkowych oraz analizy porównawczej i analizy zgodności, w tym, m.in.:

1. dokumentację podatkową wraz z analizą porównawczą (transakcja materialna – sprzedaż wyrobów gotowych; transakcja usługowa – licencja; transakcja finansowa – pożyczka);
2. analizę zgodności (transakcja sprzedaży nieruchomości; transakcja wyceny nieruchomości z zastosowaniem techniki wyceny).

Publikacja skierowana jest do doradców podatków, księgowych, biegłych rewidentów, adwokatów i radców prawnych. Mogą z niej skorzystać także aplikanci, studenci oraz urzędnicy.

Autor: Jarosław F. Mika
Rok wydania: 2021
Ilość stron: 600
ISBN: 978-83-8235-263-4

Publikacja zawiera praktyczne omówienie problematyki przerzucania dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi.

W I części autor omawia wybrane przepisy z PDOPrU oraz OrdPU:

• rozdziału 1a. Ceny transferowe” ustawy z 15.2.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1406 ze zm.), tj. art. 11a – 11t;
• rozdziału 11a. Informacje o schematach podatkowych” ustawy 29.8.1997 r.  Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1325 ze zm.), tj. art. 86a – 86o;
• rozdziału 6a. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe” ustawy 29.8.1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1325 ze zm.), tj. art. 58a- 58e.

W II części publikacja zawiera komentarze do rozporządzeń Ministra Finansów dotyczących cen transferowych, m.in:

• rozporządzenia Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2491 ze zm.),
• rozporządzenia Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2479 ze zm.),
• rozporządzenia Ministra Finansów z 28.3.2019 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2019 r. poz. 600).

Publikacja zawiera charakterystykę sześciu metod szacowania cen transferowych z przykładam ich zastosowania oraz procedurę sporządzania analizy cen transferowych. Omówione zostały również nowe obowiązki sprawozdawcze w postaci informacji o cenach transferowych TP-R, które zastąpiły dotychczasowe uproszczone formularze CIT-TP.

W tej części publikacji omówiono przede wszystkim takie zagadnienia jak:

• elementy dokumentacji podatkowych,
• informacje o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych,
• unikanie podwójnego opodatkowania,
• raje podatkowe.

Autor książki wskazuje także ryzyka podatkowe związane, m.in. z identyfikacją grupy podmiotów zobligowanych do sporządzenia dokumentacji grupowej stosownie do redefinicji pojęcia podmiotów powiązanych. Dodatkowo scharakteryzowano analizę zgodności warunków transakcji stanowiącą alternatywę dla analizy danych porównawczych.

W III części publikacji zamieszczone zostały załączniki, tj.:

• obwieszczenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z 17.12.2020 r. w sprawie ogłoszenia rodzaju bazowej stopy procentowej i marży dla potrzeb cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych (M.P. z 2020 r. poz. 1198),
• TPR Informacja o cenach transferowych- pytania i odpowiedzi, wrzesień 2020, MF,
• MDR-1 informacja o schemacie podatkowym,
• MDR-2 zawiadomienie dotyczące schematu podatkowego,
• MDR-3 informacja korzystającego o schemacie podatkowym,
• MDR-4 kwartalna informacja o udostępnieniu schematu podatkowego standaryzowanego.

W publikacji zamieszczono również Objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów z 31.1.2019 r. Informacje o schematach podatkowych (MDR).

Ponadto w publikacji przedstawiono zagadnienia związane z restrukturyzacją działalności pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz rodzaju bazowej stopy procentowej i marży dla potrzeb cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych.

Publikacja będzie przydatna dla osób zajmujących się zawodowo problematyką podatkową, w szczególności problematyką cen transferowych, w tym do: doradców podatkowych, księgowych, biegłych rewidentów, a także przedsiębiorców oraz pracowników administracji skarbowej, inspektorów kontroli skarbowej w trakcie postępowania kontrolnego.